Energiskatter

Energiskatter utgör en betydande del av den totala kostnaden för din elanvändning. Det är en statlig punktskatt som tas ut på elektrisk kraft som förbrukas i Sverige. För många hushåll kan skatten tillsammans med momsen utgöra närmare hälften av den totala fakturan, beroende på hur högt det aktuella elpriset är för tillfället.

Skatten debiteras per kilowattimme (kWh) och är lika stor oavsett vilket elhandelsbolag du väljer. Syftet med skatten är både att generera intäkter till statskassan och att styra mot en mer energieffektiv användning. Nivån på energiskatten beslutas av riksdagen och justeras vanligtvis vid varje årsskifte baserat på inflationen.

Vad är energiskatt på el?

Energiskatten på el är en form av punktskatt. Punktskatter är speciella konsumtionsskatter som tas ut på utvalda varor och tjänster. I Sverige har vi punktskatter på bland annat alkohol, tobak och energi. När det gäller el betalas skatten av den som använder elen, alltså slutkunden.

Tidigare var det elhandelsbolagen som fakturerade energiskatten. Sedan den 1 januari 2018 är det istället ditt elnätsföretag som ansvarar för att ta in skatten. Det innebär att kostnaden för energiskatt syns på din nätfaktura, inte på fakturan för den el du handlar.

Staten använder energiskatten som ett styrmedel. Genom att beskatta elförbrukning vill man uppmuntra hushåll och företag att spara på energi. Det är en del av den svenska klimat- och energipolitiken. Intäkterna går oavkortat till statens budget och finansierar offentliga utgifter.

Aktuella skattenivåer och indexering

Nivån på energiskatten justeras årligen. För år 2024 ligger energiskatten på 42,8 öre per kWh exklusive moms. Inklusive moms blir kostnaden 53,5 öre per kWh. Det är en kostnad som läggs på varje kilowattimme du förbrukar i hemmet.

Justeringen av skatten sker genom indexomräkning. Det betyder att skattesatsen följer den allmänna prisutvecklingen i samhället. Om konsumentprisindex (KPI) stiger, höjs även energiskatten automatiskt. Regeringen fastställer den exakta nivån i slutet av varje år inför kommande år.

Denna indexering infördes för att säkerställa att skattens realvärde inte urholkas över tid. Det innebär att du som konsument kan räkna med att energiskatten ökar något varje år, så länge det råder inflation i ekonomin.

Skattereduktion i norra Sverige

Sverige har differentierade skattesatser beroende på var i landet du bor. Vissa kommuner i norra Sverige har rätt till ett avdrag på energiskatten. Syftet är att kompensera för ett kallare klimat och längre avstånd, samt att främja utveckling i glesbygd.

Avdraget ligger för närvarande på 9,6 öre per kWh. Det innebär att boende i de berörda kommunerna betalar en lägre skatt än övriga landet. Denna reduktion sker automatiskt på din elnätsfaktura om du är folkbokförd i ett berättigat område.

De områden som omfattas av skattereduktionen är samtliga kommuner i Norrbottens, Västerbottens och Jämtlands län. Även vissa kommuner i Västernorrlands, Gävleborgs, Dalarnas och Värmlands län ingår. Det är viktigt att kontrollera att ditt nätbolag har rätt uppgifter om din folkbokföring för att du ska få rätt avdrag.

Moms på energiskatten

En detalj som ofta väcker frågor är att du betalar moms på energiskatten. Momsen på el är 25 procent. Denna moms beräknas på hela beloppet, vilket inkluderar kostnaden för elen, nätavgiften och energiskatten.

Detta innebär i praktiken att du betalar skatt på skatten. Det är en effekt av mervärdesskattelagen som säger att beskattningsunderlaget ska inkludera alla avgifter och skatter utom själva momsen. När energiskatten höjs, ökar alltså även momsbeloppet i kronor och ören.

För en vanlig villaägare innebär detta att den totala skattebördan på en kilowattimme är summan av energiskatten plus 25 procent av den summan. Det är därför viktigt att räkna med momsen när man kalkylera den totala kostnaden för sin energiförbrukning.

Hur energiskatten faktureras

Sedan reformen 2018 är det nätägaren som är skattskyldig gentemot staten. Nätägaren är det bolag som äger ledningarna där du bor. Eftersom du inte kan välja nätägare, utan är bunden till det lokala monopolet, kommer energiskatten alltid på fakturan från detta bolag.

På din faktura ska energiskatten specificeras tydligt. Den står ofta som en separat rad under avsnittet för rörliga avgifter. Det gör det enkelt att se exakt hur mycket av din totala nätkostnad som utgörs av statlig skatt och hur mycket som är avgift för elöverföring.

Att skatten flyttades från elhandelsbolagen till nätbolagen gjordes för att förenkla administrationen. Det finns färre nätbolag än elhandelsbolag, vilket gör det enklare för Skatteverket att hantera inbetalningarna. För dig som kund innebär det ingen skillnad i total kostnad, bara att beloppet flyttats mellan två fakturor.

Energiskattens andel av totalpriset

Din totala elkostnad består av tre huvuddelar: elhandel, elnät och skatter. Energiskatten och momsen utgör den tredje delen. När spotpriset på el är lågt kan skatter och avgifter utgöra den absolut största delen av din faktura.

Om elpriset är högt minskar skattens procentuella andel, även om beloppet i kronor är detsamma per förbrukad kWh. Det är en fast kostnad per enhet energi, till skillnad från elhandelspriset som varierar med marknaden.

Detta gör att energiskatten fungerar som ett golv för hur billig elen kan bli för slutkonsumenten. Även om elen skulle vara gratis på börsen, måste du fortfarande betala energiskatt, nätavgift och moms. Det finns ingen möjlighet att förhandla bort energiskatten.

Skattebefrielse och reducerad skatt för företag

Vissa verksamheter har rätt till lägre energiskatt. Detta gäller främst inom tillverkningsindustrin, jordbruk, skogsbruk och vattenbruk. Syftet är att stärka svenska företags internationella konkurrenskraft genom att hålla nere produktionskostnaderna.

Datorhallar och serverhallar hade tidigare en kraftigt reducerad energiskatt. Denna skattelättnad togs dock bort under 2023. Nu betalar de flesta serverhallar full energiskatt, precis som hushåll och tjänsteföretag.

För att få reducerad skatt måste företaget ofta ansöka om det eller vara registrerat hos Skatteverket som förbrukare av el i industriell verksamhet. Reglerna är komplexa och styrs av lagen om skatt på energi.

Mikroproduktion och skattereduktion

För privatpersoner som producerar egen förnybar el, till exempel via solceller, finns regler som påverkar skatten. När du använder den el du själv producerar behöver du inte betala energiskatt för den delen. Du köper mindre el från nätet och minskar därmed din skatteinbetalning.

Utöver detta finns en skattereduktion för den överskottsel du matar ut på nätet. Du får dra av 60 öre per kWh i din inkomstdeklaration för den el du säljer. Detta är dock en annan mekanism än själva energiskatten, men det påverkar den totala ekonomin för dig som investerar i solkraft.

Att producera egen el är ett av de få sätten för en privatperson att lagligt minska sin inbetalning av energiskatt. Varje kilowattimme du inte behöver köpa från nätet är en kilowattimme du slipper betala energiskatt för.

Tips: Kontrollera din faktura

Det är lätt att bara betala fakturan utan att granska detaljerna, men det finns pengar att spara om något blivit fel.

Tips: Kontrollera att du betalar rätt energiskatt om du bor i norra Sverige. Titta på din nätfaktura. Om du bor i en kommun med skattereduktion ska skattesatsen vara 9,6 öre lägre än riksgenomsnittet. Om det ser fel ut, kontakta ditt nätbolags kundservice omgående för att få det justerat och eventuellt få pengar tillbaka retroaktivt.

Historisk bakgrund till energiskatten

Energiskatten på el infördes i Sverige på 1950-talet. Från början var nivån mycket låg och syftet var främst att finansiera utbyggnaden av infrastrukturen. Under 1990-talet och 2000-talet skedde stora förändringar i samband med den gröna skatteväxlingen.

Grön skatteväxling innebar att man höjde skatter på miljöfarlig verksamhet och energi, samtidigt som man sänkte skatten på arbete. Tanken var att det skulle bli dyrare att smutsa ner och billigare att anställa. Detta ledde till kraftiga höjningar av energiskatten under en period.

Idag är energiskatten en etablerad del av statsbudgeten. Den drar in tiotals miljarder kronor varje år. Debatten om skattens nivå är ständigt aktuell, särskilt när elpriserna är höga, men grundprincipen om beskattning av energi ligger fast.

Energiskattens roll i klimatomställningen

Genom att sätta ett pris på energianvändning skapas incitament för energieffektivisering. När det kostar mer att använda el, blir det mer lönsamt att investera i energisnål teknik. Det kan handla om allt från LED-lampor till bergvärmepumpar och tilläggsisolering.

Kritiker menar att el är en nödvändighetsvara och att hög beskattning slår hårt mot hushåll med små marginaler. Förespråkare menar att skatten är nödvändig för att driva på omställningen och finansiera välfärden. Oavsett åsikt är skatten ett kraftfullt verktyg för staten.

Elektrifieringen av samhället, med elbilar och fossilfri industri, ställer nya krav. Diskussioner förs om hur energiskatten ska utformas i framtiden när elbehovet ökar kraftigt. Balansen mellan att uppmuntra elanvändning för att ersätta fossila bränslen och att beskatta konsumtion är en politisk utmaning.

Skillnaden mellan nätavgift och energiskatt

Det är vanligt att blanda ihop nätavgift och energiskatt eftersom de kommer på samma faktura. Nätavgiften är betalningen till företaget för att de transporterar elen hem till dig och underhåller ledningarna. Denna avgift bestäms av nätbolaget men övervakas av Energimarknadsinspektionen.

Energiskatten är däremot en statlig pålaga som nätbolaget bara agerar mellanhand för. Nätbolaget får inte behålla en enda krona av energiskatten. De samlar in pengarna och skickar dem vidare till Skatteverket.

När nätbolagen höjer sina priser handlar det om nätavgiften. När riksdagen beslutar om höjningar handlar det om energiskatten. Båda posterna påverkar dock slutsumman på din faktura från nätägaren.

Beräkningsexempel för lägenhet och villa

För att förstå hur mycket energiskatten faktiskt kostar kan vi titta på två exempel. Vi utgår från 2024 års skattenivå på 53,5 öre/kWh inklusive moms.

För en lägenhet med en årsförbrukning på 2 000 kWh blir kostnaden för energiskatt cirka 1 070 kronor per år. Det är en märkbar summa, men kanske inte avgörande för hushållsekonomin.

För en villa med elvärme som förbrukar 20 000 kWh per år blir kostnaden betydligt högre. Här landar energiskatten på cirka 10 700 kronor per år. Det är över 890 kronor i månaden enbart i skatt på elen, utöver kostnaden för själva elen och nätavgiften.

Tabell: Kostnadskomponenter på elfakturan

Här är en översikt över vem som får pengarna för de olika delarna av din elkostnad.

Kostnadspost	Mottagare	Påverkas av
Elpris (spot + påslag)	Elhandelsbolaget	Marknadspris på Nord Pool
Nätavgift (överföring)	Elnätsbolaget	Nätägarens prislista
Energiskatt	Staten	Riksdagsbeslut & KPI
Moms (25%)	Staten	Totalbeloppet av ovanstående

Hur du kan påverka din skattekostnad

Eftersom energiskatten tas ut per förbrukad kilowattimme är det enda sättet att sänka skatten att minska din förbrukning. Det spelar ingen roll när på dygnet du använder elen. Energiskatten är densamma klockan 03:00 som klockan 18:00, även om själva elpriset kan variera om du har timprisavtal.

Att se över din energiförbrukning är därför den mest effektiva strategin. Genom att sänka inomhustemperaturen, täta fönster eller byta till effektivare vitvaror minskar du antalet kilowattimmar. Varje sparad kWh minskar din kostnad med både elpris, nätavgift och energiskatt.

En minskning av förbrukningen med 10 procent ger en direkt sänkning av energiskattekostnaden med 10 procent. För villaägaren i exemplet ovan skulle det innebära en besparing på över 1 000 kronor om året bara i minskad skatt.

Framtida justeringar av energiskatten

Det finns inga tecken på att energiskatten kommer att försvinna. Tvärtom pekar prognoserna på att den kommer att fortsätta justeras uppåt i takt med inflationen. Det är en stabil inkomstkälla för staten som är svår att ersätta.

Det pågår dock ständiga diskussioner om hur skattesystemet ska anpassas till ett helt förnybart energisystem. Frågor om effektbaserade skatter eller dynamiska skattesatser har lyfts, men än så länge gäller modellen med en fast skatt per kWh.

Som konsument är det klokt att kalkylera med att energiskatten kommer att vara en bestående och ökande utgiftspost. Det gör energieffektiviserande åtgärder lönsamma även på lång sikt, oavsett hur elhandelspriserna rör sig på börsen.